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Cuadro N°24: Análisis comparativo de la primera propuesta de decisión

Comparativo General de Líneas de Producción

Línea

Cilindros

Válvulas

Bombas

Ventas Esperadas

1751

1100

660

Precio de Ventas

$ 190.00

$ 142.50

$ 152.00

Costo Fijo Unitario

$ 43.51

25%

$ 33.09

25%

$ 41.62

30%

Costo Variable Unitario

$ 128.65

75%

$ 100.98

75%

$ 98.91

70%

Costo Unitario Total

$ 172.16

$ 134.06

$ 140.52

Ventas Total Esperada

$ 332,690.00

100%

$ 156,750.00

100%

$ 100,320.00

100%

Costos Fijos Totales

$ 70,637.87

21%

$ 33,750.58

22%

$ 25,468.18

25%

Utilidad Bruta Esperada

$ 40,000.00

12%

$ 20,000.00

13%

$ 15,000.00

15%

COSTO VOLUMEN UTILIDAD

Punto de Equilibrio

1151

18.5%

813

20.4%

480

17.4%

Margen de Contribución

32.3%

-3.4%

29.1%

-3.5%

34.9%

-3.3%

Margen de Contribución en Unidades

1803

17.7%

1294

19.5%

-762

16.3%

Margen de Seguridad

34.3%

-4.7%

26.1%

6.4%

-27.3%

-5.2%

Fuente: Desarrollo en base a información financiera de Soluciones Hidráulicas, S.A. de C.V

Además si se calcula el punto de equilibrio para la mezcla de productos se llega a determinar que sería de

2,441 unidades bajo los siguientes valores:

Cuadro N°25: Punto de equilibrio para mezcla de productos de la primera propuesta de decisión

Línea

Cilindros

Válvulas

Bombas

Total

% de Participación

47.26%

32.83%

19.91%

100%

Precio de Venta Ponderado

$ 89.79

$ 46.78

$ 30.26

$ 166.84

Costo Variable Unitario Ponderado

$ 60.80

$ 33.15

$ 19.69

$ 113.64

Fuente: Desarrollo en base a información financiera de Soluciones Hidráulicas, S.A. de C.V

La segunda alternativa de decisión consisten en establecer una mejora en los ingresos de la compañía

mediante el aumento del precio de venta en un 5% para cada línea de producción, pero según el estudio

de mercado efectuado si se incrementara, se disminuiría las ventas en un 15%, pero se tendría el

beneficio de disminuir sus costos fijos en un 3% debido al efecto de los costos escalonados de estos.

El resultado puede parecer contradictorio debido a la disminución en las ventas, pero al contrario de la

primera alternativa se puede observar que dispone de una mejora en el punto de equilibrio para todas las

líneas siendo la mayor en la fabricación de válvulas con una disminución de más de 15 puntos

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